搜索
1国家财政（一）财政1．含义：国家的收入和支出就是财政。2．目的：履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。3．实质：是一种分配关系，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品；财政支出则是在全社会范围内进行的一次集中性分配。4．实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。（1）国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。（2）国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。（二）财政收入1．含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2．来源及构成：根据国家筹集资金的渠道，可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政最重要的来源。（1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。（2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。（3）债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。（4）其他收入：泛指税、利、债以外的收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。3．财政收入的影响因素：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。（2）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于2企业的发展和个人收入的增加。◎拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税率与税收关系的曲线叫做拉弗曲线。◎财政收入并非越多越好。（1）财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平，改善人民生活；促进资源合理优化配置；促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。（2）在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。（3）财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。4．增加财政收入的措施：（1）大力发展国民经济，增加社会财富。（2）国家应当制定合理的分配政策，正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（三）财政支出1．含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。2．构成：（1）经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等；国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。（2）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出。（3）行政管理和国防支出。包括国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家用于这方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。（4）社会保障支出。指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。（5）债务支出。国家用于偿还各种债务本息的支出。（四）财政收入与财政支出的三种关系1．财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支3出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。◎财政赤字率指财政赤字与GDP之比，国际上财政赤字率安全警戒线为3%。2．财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利；但盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。3．财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但在经济发展放缓的情况下，适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（五）财政的作用1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。◎社会总供给：指一个国家或地区在一定时期（通常是一年）内实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务；二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。◎社会总需求：指一个国家或地区在一定时期（通常是一年）内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。4考向一国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【典例1】当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政①提高社会总体消费水平②促进资源合理配置③促进国民经济平稳运行④增强国有经济活力A．①②B．①③C．③④D．②③【答案】D【解析】国家财政没有提高社会总体消费水平的作用，①错误；国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，有利于促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行，②③正确且符合题意；④与题意不符，材料没有涉及国有经济的问题，而是国民经济的发展问题，故排除。选D。考向二正确认识国家的财政政策1.几种财政政策的比较52.财政政策与货币政策的比较【典例2】当前，世界经济深度调整、复苏乏力，国际贸易增长低迷，国内长期积累的矛盾和风险进一步显现，经济增速换挡、结构调整阵痛、新旧动能转换相互交织，经济下行压力加大。为促进国民经济平稳运行，政府①可采取扩张性财政政策②可采取紧缩性财政政策③增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求④增加社会总供给，抑制居民消费A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】B6【解析】经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求，拉动经济增长，①③符合题意，②④说法错误。故选B。考向三国家预算与国家决算的比较国家预算国家决算区别含义由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划指上一年度国家预算执行结果的会计报告功能包括财政收入和财政支出，是一定时期财政分配的起始阶段，预算分为财政收入和财政支出是一定时期财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结上一年工作的成败联系预算和决算共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面；预算是决算的前提，决算是对预算的检验和评价，二者相辅相成【典例3】下列关于国家预算的说法，正确的是①它是国家的收入与支出②它是国家的基本财政计划③它是国家财政的主要环节④国家预算经过财政部门批准才能生效A．①②B．③④C．②④D．②③【答案】D【解析】本题主要考查国家预算。国家的收入与支出是指财政，不是指国家预算，故①错误。国家预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节，故②③正确。国家预算应为同级人大批准，故④错误。故选D。1．“菲利普斯曲线（如图）”用横轴表示失业率，纵轴表示通货膨胀率，它表明了失业率与通货膨胀7率之间的关系。对“菲利普斯曲线”认识正确的是①通货膨胀率高，失业率就低，政府不应该调控物价②通货膨胀率低，失业率就低，政府应该调控物价③出现通货紧缩时，失业率会增加，政府应加强调控④政府应保持适当的财政赤字，允许物价在可控范围内上涨A．①②B．①④C．②③D．③④2．加拿大经济学家迈克尔·帕金提出的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有①国家增发国债，加大财政支出②降低税率，提高征税起征点③国家减发纸币，减少货币流通④降低利率，降低居民储蓄率A．①②B．①③C．②④D．③④3．2019年3月5日，习近平在内蒙古代表团参加审议时强调：一方面，中央财政一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右；另一方面，减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元、移动网络流量平均资费再降低20%。以上材料表明①积极的财政政策可以扩大社会总需求②正确的财政政策有利于“节用裕民”③减税虽然减少了财政总收入，但有利于社会发展④财政具有促进资源合理配置的作用A．①③B．①④C．②③D．②④4．自2005年以来，尽管养老金已经实现了15连涨，但是涨幅落差比较大。尤其是从2016年开始，调整幅度开始下降，2016年的调整幅度从之前的10%下调为6．5%左右，2017年的调整幅度是5．5%左右，2018年的调整幅度是5%左右。下列关于养老金增速放缓的原因推测合理的是①人口老龄化快速发展②我国经济发展速度放缓③多种分配方式的转变④居民收入水平不断提高8A．①②B．①④C．②③D．③④5．下表是2018年我国部分经济指标：项目GDP财政收入财政支出税收收入数额（亿元）900309183352203330156401增长率（%）6．66．27．78．3根据表中数据，我们可以推出的正确结论是①财政收入增长是国家经济发展的前提②国家财政能促进社会总供给与社会总需求保持平衡③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式A．①②B．①③C．②④D．③④6．国民经济稳定运行需要社会总供给与社会总需求大致平衡。社会总需求是指一个国家或者地区在一定时期（通常为一年）内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。下列国家统计局公布的2018年经济数据中能计入我国社会总需求的是①全国进口140874亿元②全国出口