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-1-第二框征税和纳税学习任务核心素养1.描述与分类：税收的基本特征、违反税法的行为。2．解析与论证：依法纳税是公民的基本义务、增值税和个人所得税的作用。3．预测与选择：依法纳税。4．辨析与评价：科学认识和理解国家制定的税收政策、支持国家税收改革举措。1.政治认同：了解税收政策的作用，增强对税收政策的政治认同。2．科学精神：把握税收来龙去脉，理解税收政策。3．法治精神：了解税收作用及依法征税，增强法治意识，依法纳税。4．公共参与：树立纳税人权利意识，增强纳税人义务意识。一、税收及其种类1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。[判一判]税收收入就是财政收入。()提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。2．税收的基本特征(1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。[判一判]税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。()提示：错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。[想一想]税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示：不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。3．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响最大的两种税种-2-征税对象意义增值税生产经营中的增值额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税个人所得是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段[判一判]征税对象就是纳税人。()提示：错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3．树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。[判一判]中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。()提示：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。税收的基本特征-3-[创设情景]我国《个人所得税法》规定：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。[探究任务]1．(描述与分类·科学精神)材料体现了税收的什么特征？提示：税收具有强制性。2．(描述与分类·科学精神)税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。[探究总结]1．在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。2．纳税人、负税人和征税对象含义对象纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人负税人最终承担税款的单位和个人征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源影星范某个人所得税案是我国税务部门近年来处理的个人偷逃税款金额最大的案件。税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。此案说明了税收具有()A．强制性B．固定性C．无偿性D．法制性[思维建模]审设问税收具有的特征。审材料税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。析选项针对范某偷逃税款的行为，税务部门责成对范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元，这体现了税收具有强制性，故A符合题意；税收的固定性强调国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经-4-国家有关部门批转不能随意改变，可见，材料没体现，故B不符合题意；税收的无偿性强调国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，可见，材料没体现税收的无偿性，故C不符合题意；税收不具有法制性的基本特征，故D错误。定答案A1．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A．无偿性B．强制性C．固定性D．法制性B[材料说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。]2．从2018年5月1日起，我国将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的是()①开放医药市场，引进先进医药生产技术②降低药品价格，满足患者的用药需求③促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展④完善社保体系，减轻患者的经济负担A．①②B．①④C．②③D．③④C[降低抗癌药税负，可以降低药品价格，满足患者的用药需求，促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展，②③符合题意；材料不涉及引进先进医药生产技术，①不符合题意；材料不涉及通过完善社保减轻患者负担，④不符合题意。]依法纳税[创设情景]材料一材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合，而且采取藏匿、转移等手段，逃避检查，更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务人员。[探究任务]1．(描述与分类·科学精神)材料一、二中的有关行为分别属于违反税法的哪种行为？-5-提示：材料一、二中的行为分别属于偷税、抗税。2．(解析与论证·公共参与)结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。提示：我国税收取之于民、用之于民；税收是国家职能实现的物质基础，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉承担纳税的义务。[探究总结]比较四种违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒、伪造、销毁少缴或不缴欠税不按时、拖欠拖欠税款骗税欺骗、虚报获得税收优惠抗税暴力、威胁、围攻不缴税比较偷税和骗税的异同同：手段相似，都采用欺骗手段。异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。某地一企业对1200多万元的销售收入，采取在账簿上不列收入的手段，向税务机关少申报缴纳增值税近175万元。税务机关对该企业除依法追缴税款外，同时处以罚款约140万元。该企业的行为属于()A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税[思维建模]审设问判断题中企业的行为属于违反税法的哪种行为。审材料解题关键是把握材料有效信息，即“在账簿上不列收入”，属于运用欺骗手段达到少缴税的目的。析选项通过不列收入、少申报缴纳税款，由此判断这一行为属于偷税，A正确。定答案A1．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税。如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的有()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它提醒我们自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识-6-A．①③B．②③C．②④D．①④A[“有一笔税单摆在我面前，我没有去缴”说明是欠税而不是偷税漏税，选①排除②；材料强调要自觉纳税，选③排除④。]2．近年来，我国影视行业快速发展，整体呈现出良好态势。同时，也暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题，破坏了社会公平正义，损害了行业形象，影响了行业健康发展。在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为()①国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关②国家利益、集体利益与个人利益始终是一致的③实现国家职能必须以税收为物质基础④公民有权利关注国家对税收的征管和使用A．①③B．①④C．②③D．②④A[②中“始终是一致的”表述错误。④表述与题意不符，排除。题目中，在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关，实现国家职能必须以税收为物质基础，①③入选。]1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。3．增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。4．个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。5．现实生活中存在着偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的现象。6．依法纳税是公民的基本义务。-7-2018年10月1日，新修订后的个人所得税税法正式实施。新法将个人工资薪金所得的起征点由3500元上调为5000元，税率级距进一步优化调整(如下表)。同时，新法规定，应纳税所得额要在工资薪金所得中扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。级数旧应纳税所得额(含税级距)新应纳税所得额(含税级距)税率(%)1不超1500不超300032超1500－4500超3000－12000103超4500－9000超12000－25000204超9000－35000超25000－35000255超35000－55000超35000－55000306超55000－80000超55000－80000357超80000的超80000的45信息提取知识对接新修订后的个人所得税税法正式实施税法是税收的法律依据和法律保障个人工资薪金所得的起征点由3500元上调为5000元能更好发挥个人所得税促进收入分配公平的作用应纳税所得额要在工资薪金所得中扣除子女减轻公民税收负担，改善和提高人民生活-8-教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出水平1．2018年9月3日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。会议对作好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。以下关于“个人所得税”认识正确的有()①当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点②个人所得税是以消除收入差距，实现公平为主要目的的税种③若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才④合适的个税政策有利于落实分配政策，促进收入分配平均A．①②B．①③C．②④D．③④B[①符合题意，物价上涨会使货币购买力下降，收入整体提高说明经济发展状况良好，这时国家应考虑提高个税起征点，降低中低收入者税负。②表述错误，不能消除收入差距。③符合题意，若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才。④表述错误，分配公平不能是分配平均。]2．2018年8月，备受关注的关于修改个人所得税法的决定经表决通过。提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。个人所得税法的这些调整()①能更好发挥其促进收入分配公平的作用②可以增加居民收入，但会减少国家财政收入③充分说明我国税收取之于民用之于民④与税收具有固定性特征并不矛盾A．①②B．①④C．②③D．③④B[个人所得税法的