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账账、帐表核对记录表总账余额明细账余额是否相符账簿余额是否相符应收账款2632391.662632391.66是2544257.61是账龄应收金额（未扣除坏账准备）预计坏账损失率坏账金额未到期1659467.965%82973.398已过期：1-2年461529.9110%46152.9912-3年196123.7915%29418.56853年及3年以上312340.0050%156170合计2629461.66314714.9575序号欠款单位名称（结算对象）业务内容发生日期账龄账面余额账面价值调整后账面余额评估价值增值额增值率备注1南宁新百货公司销货款2013.071年以内（未过期）377908.16370350377908.16359012.752-11337.248-3.06%2南宁市田园发展有限公司销货款2012.071-2年（过期）461529.91447684.01461529.91415376.919-32307.091-7.22%3百色市物资公司销货款2013.121年以内（未过期）266530.61261200266530.61253204.0795-7995.9205-3.06%4南宁市红星有限公司销货款2013.091年以内（未过期）441938.78433100439008.78417058.341-16041.659-3.70%5南宁市万达有限公司销货款2013.111年以内（未过期）353775.51346700353775.51336086.7345-10613.2655-3.06%6南宁市中华有限公司销货款2013.061年以内（未过期）222244.9023217800222244.9023211132.6572-6667.342803-3.06%7南宁市星湖有限公司销货款2010.073年及3年以上（过期）312340281106312340156170-124936-44.44%8南宁市兴业有限公司销货款2011.082-3年（过期）196123.79186317.6196123.79166705.2215-19612.3785-10.53%2632391.662544257.612629461.6622314746.705-229510.9053-9.02%索引编号YZ001评估基准日2013年12月31日评估人员清查日期2014年1月8日至2014年1月10日审核人员唐毅评估方法金额2544257.612544257.612544257.61会计科目被评估单位名称广西糖纸有限责任公司1、应收账款核实内容：账款的构成、时间、经济内容、回款情况；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程重复申报的情况。2、文字底稿的内容：账龄长短及变现风险的分析、函证资料的收集情况、有无非债权性的费用性支出（或非债权性期间费用性支出）、资产核实的情况、评估计算说明。调整项：包括会计师与评估师的调整数与分录：借：银行存款2930贷：应收账款2930李晶成本法项目备注明细账账面数总账账面数报表金额评估基准日：2013年12月31日表3-4被评估单位：广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元合计被评估单位填表人：李铭评估人员：李晶填表日期：2014年1月8日4.编制应收账款清查评估工作底稿应收账款清查评估工作底稿（一）应收账款评估1.编制应收账款账账、帐表核对记录表账账核对账表核对报表金额2544257.612.编制坏账损失计算分析表3.编制应收账款清查评估明细表应收账款清查评估明细表2629461.662314714.95752314746.7052314746.705被评估单位广西糖纸有限责任公司评估基准日2013/12/31评估人员李晶现场工作日期2014年1月8日至2014年1月10日总账余额明细账余额是否相符报表金额账簿余额是否相符应收票据93861.7093861.70是93861.7093861.70是10、有无需要报告中特别说明的事项。√√8、核实其他需要说明的事项。√9、如有评估增减值，分析评估增减值的原因。√6、有无非记账本位币账户，如有应查询评估基准日汇率进行折算，评估值按照本位币确定√7、对有确凿依据为坏账的款项，查明具体原因并取证，可评估为0√会计科目应收账款评估复核表索引号：YZ0021、获取应收账款申报表,与明细账、总账、报表进行核对。√1、应收账款核实内容：账款的构成、时间、经济内容、回款情况；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程重复申报的情况。2、文字底稿的内容：账龄长短及变现风险的分析、函证资料的收集情况、有无非债权性的费用性支出（或非债权性期间费用性支出）、资产核实的情况、评估计算说明。调整项：包括会计师与评估师的调整数与分录：借：银行存款2930贷：应收账款29304、选择重点明细项目（大额、有特殊情况、有疑问的），填写《往来函证单》实施函证等程序步骤，了解应收款项存在性。判断应收款项的可收回性。√填表说明：1.复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。2.复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。（二）应收票据评估1.编制应收票据账账、帐表核对记录表账账、帐表核对记录表账账核对账表核对调整后账面价值评估基准日评估值注：附件材料内容：询证函；如有坏账应附坏账审定表、计算表；非债权性的费用支出表；企业有关账实不符、坏账损失、法律诉讼5.编制应收账款评估复核表操作步骤与要求复核说明与备注复核人签名：唐毅2014年1月8日5、分析判断企业应收款项的坏账及预计坏账损失，收集相关证据√2、了解分析应收账款的形成依据，并抽查有关会计凭证，做好相应清查核实记录。√3、对应收款项实施账龄分析以及其他分析程序，如有坏账，在《坏账分析表》中列示评估基准日清查调整后账面余额审定的坏账金额户名调整后转入（结算对象）账面价值账面值应收账款1南宁新百货公司2013年11月17日02014年1月17日4500045000一致045000002南宁市田园公司2013年11月31日12%2014年1月31日4040040804一致0408044040.013百色市物资公司2013年12月8日02014年2月8日8461.78461.7一致08461.700合计93861.794265.7094265.7404索引编号YP002评估基准日2013年12月31日评估人员清查日期2014年1月7日审核人员唐毅评估方法金额93861.7093861.7093861.7094265.7094265.794265.7被评估单位广西糖纸有限责任公司评估基准日2013年12月31日评估人员李晶现场工作日期2014年1月7日广西糖纸有限责任公司备注披露及调整事项说明：1、应收票据核实内容：票据的构成、时间、经济内容；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程重复申报的情况。2、文字底稿的内容：函证资料的收集情况、有无非债权性的费用性支出（或非债权性期间费用性支出）、资产核实的情况、评估计算说明。应收票据评估复核表索引号：YP003查阅结果评估价值增值额序号被评估单位名称出票日票面利率2、了解企业应收票据的票据类型，收集大额应收票据发生的合同、协议等重要资料，并复印票据原始凭√审定的坏账余额调整后账面值评估基准日评估值注：附件材料内容：询证函；如有坏账应附坏账审定表、计算表；非债权性的费用支出表；企业有关账实不符、坏账损失、法律诉讼4.编制应收票据复核表操作步骤与要求复核1、获取应收票据申报表,与明细账、总账、报表进行核对。√李晶成本法项目备注明细账账面数总账账面数报表账面数调整项：包括会计师与评估师的调整数与分录：借：应收票据404贷：财务费用404评估基准日清查调整后数值应收票据清查评估明细表索引号：YP001被评估单位：广西糖纸有限责任公司评估基准日：2013/12/31金额单位：人民币元页次：共1页第1页清查日期：2014年1月7日评估人员：李晶复核人：唐毅填表说明：1、本表是为应收票据清查和评估而使用。2、“查阅结果”栏内反映应收票据的盘点情况。3、“转入应收账款”列，指应收票据已转入应收账款的打勾。3.编制应收票据清查工作底稿应收票据清查评估工作底稿到期日增值率2.编制应收票据清查评估明细表账账、帐表核对记录表总账余额明细账余额是否相符账簿余额是否相符其他应收款610000610000是565758.26是账龄其他应收账面余额预计坏账损失率坏账金额未到期3856501%3856.50已过期：1-2年16315015%24472.502-3年6120045%27540.003年及3年以上060%0.00合计61000055869.00序号欠款单位名称（结算对象）业务内容发生日期账龄账面余额账面价值调整后账面余额评估价值增值额增值率备注1广西华云有限公司应收的包装物租金2013.071年以内（未过期）280350280350280350277546.5-2803.5-1.00%2广西华圣有限公司应收的包装物租金2012.071-2年（过期）163150138677.5163150138677.500.00%3广西金龙有限公司租入包装物支付的押金2011.082-3年（过期）6120041430.766120033660-7770.76-18.76%4柳州华泰有限公司租入包装物支付的押金2013.091年以内（未过期）35000350003500034650-350-1.00%5玉林豫天有限公司租入包装物支付的押金2013.111年以内（未过期）67800678006780067122-678-1.00%复核人签名：唐毅2014年1月10日填表说明1.复核人员应检查评估人员是否履行了必要的评估步骤，如复核人提出追加程序，评估人员应按复核人员要求补充评估步骤。2.复核人员经复核确认后应当签字认可，并承担相应责任。（三）其他应收款评估1.编制其他应收款账账、帐表核对记录表会计科目账表核对报表金额565758.262.编制坏账损失计算分析表3.编制其他应收款清查评估明细表其他应收款清查评估明细表评估基准日：2013年12月31日表3-4被评估单位：广西糖纸有限责任公司金额单位：人民币元账账核对7、核实其他需要说明的事项。√8、如有评估增减值，分析评估增减值的原因。√9、有无需要报告中特别说明的事项。√说明与备注3、盘点应收票据。适当地实施替代程序，判断应收票据的可收回性。在清查期间对已收回的票据，应记√4、了解是否有未到期有确凿证据，不能够收回或收回的可能性不大的应收票据，应将其转入应收账款。√5、有无非记账本位币账户，如有应查询评估基准日汇率的中间价。√6、确定适当评估方法√6李红借款2013.061年以内（未过期）800800800792-8-1.00%7黄毅借款2013.071年以内（未过期）100010001000990-10-1.00%8张琳借款2013.081年以内（未过期）700700700693-7-1.00%610000565758.26610000554131-11627.26-2.06%索引编号QY001评估基准日2013年12月31日评估人员清查日期2014年1月9日审核人员唐毅评估方法金额610000610000565758.2661000055869.00554131.00554131.00被评估单位广西糖纸有限责任公司评估基准日2013/12/31评估人员李晶现场工作日期2014/1/9广西糖纸有限责任公司合计被评估单位填表人：李铭评估人员：李晶填表日期：2014年1月9日4.编制其他应收款清查评估工作底稿其他应收款清查评估工作底稿1、其他应收款核实的内容：账款的构成、时间、经济内容、回款情况；有无涉及诉讼的情况；有无与存货、固定资产、在建工程重复申报的情况。2、文字底稿内容：账龄长短及变现风险的分析、函证资料收集情况、有无非债权性的费用性支出（或非债权性期间费用性支出）、