诺亚舟咨询版权所有

2019年9月全面预算管理信息化解决方案诺亚舟咨询合伙人韩向东2019年9月诺亚舟咨询版权所有2目录1.公司简介2.对预算的理解3.HyperionPlanning系统介绍4.案例介绍2019年9月诺亚舟咨询版权所有3诺亚舟咨询介绍诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构2000年由清华大学经济管理学院著名教授发起设立专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名院校博士、MBA和硕士学位及大型企业管理工作经验公司总部位于北京，在上海、广州设有分支机构2019年9月诺亚舟咨询版权所有4公司定位诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构使命：专业服务推动管理进步我们关注：企业战略的实施我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理我们致力于：建立企业精细化管理体系落实企业目标，提高企业业绩我们的服务：咨询＋软件2019年9月诺亚舟咨询版权所有5专业合作机构诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构清华大学经济管理学院中央财经大学会计学院中国中国人民大学会计系厦门大学会计系中山大学会计系北京工商大学会计学院北京国家会计学院上海国家会计学院厦门国家会计学院中国总会计师协会北京总会计师协会浙江总会计师协会西安总会计师协会《新理财》杂志社《首席财务官》杂志社《财务与会计》杂志社《会计之友》杂志社《IT经理世界》《计算机世界》2019年9月诺亚舟咨询版权所有6专业研究中国管理会计发展论坛中央财经大学会计学院北京总会计师协会北京诺亚舟企业顾问公司《新理财》杂志社为推动中国管理会计理论和实践的发展，建立管理会计专业领域理论和实践的交流平台，引导管理会计在中国企业的应用，促进与国际管理会计领域的合作，创建新形势下的中国管理会计理论体系、教学体系和人才培养体系。目标内容-建立专业中国管理会计师网站；-出版专业管理会计杂志、专业书籍（尤其是实务操作丛书）；-成立管理会计研究中心，开展专业研讨、培训、研究；-推动成立中国管理会计师协会；-……发起单位2019年9月诺亚舟咨询版权所有7专业研究2006年度部分研究中的课题：1.《中国企业全面预算管理调查》：诺亚舟咨询联合上海国家会计学院、中央财经大学、《新理财》杂志社，面向国内5000家企业发放调查问卷，分析、研究国内企业全面预算管理现状。2.《国资委下属标杆企业财务管理创新》：诺亚舟联合北京国家会计学院、国资委研究中心进行课题研究。3.《某大型汽车制造企业管理会计实践研究》：诺亚舟联合中央财经大学进行研究。2019年9月诺亚舟咨询版权所有8业务重点1.会计集中核算2.成本管理3.全面预算管理4.资金集中管理5.内部控制6.平衡计分卡业绩管理7.集团财务管理2019年9月诺亚舟咨询版权所有9诺亚舟服务特色保证方案的落实和执行咨询软件调查诊断建议方案软件落实方案提高效率改善管理提升业绩2019年9月诺亚舟咨询版权所有10制造业•北汽福田车辆股份有限公司(上市公司)•北京毕捷电机股份有限公司•北京第一机床厂•北京天海工业公司•北京机电院高科股份有限公司•烟台万华聚氨酯股份有限公司（上市公司）•山推工程机械股份有限公司(上市公司)•广州宝龙汽车集团（民营上市公司）•东莞永强汽车制造有限公司（民营）•天津鹏翎汽车胶管公司•中山大洋电机公司（民营）•温州瑞气空分设备有限公司（民营）•首钢红冶钢厂•广东威创电子有限公司•山西风雷机械制造有限公司•黑龙江华润酒精有限公司•温州俊尔高聚物有限公司（民营）•温州立可达包装有限公司（民营）诺亚舟部分客户名单2019年9月诺亚舟咨询版权所有11企业集团•中国兵器工业集团公司•中国建筑工程总公司•中粮集团•中国远洋运输集团总公司•北京京城机电控股公司•中国煤炭地质集团•神华集团诺亚舟部分客户名单2019年9月诺亚舟咨询版权所有12能源•上海电力股份有限公司•河南神火煤电股份有限公司•海南中海能源股份有限公司•浙江昌泰电力集团公司•中国煤炭地质总局物流行业•大田集团•中外运久凌储运公司•北京京城工业物流公司广电、信息技术•中国航空信息股份有限公司•上海东方有线网络有限公司•杭州华数集团•杭州数字电视有限公司•内蒙古广电网络有限公司•北京博彦科技发展有限责任公司诺亚舟部分客户名单2019年9月诺亚舟咨询版权所有13诺亚舟咨询与甲骨文诺亚舟咨询是Oracle-HyperionBPM产品在中国的第一家本土合作伙伴2019年9月诺亚舟咨询版权所有14目录1.公司简介2.对预算的理解3.HyperionPlanning系统介绍4.案例介绍2019年9月诺亚舟咨询版权所有15财务的角色变化会计核算出纳凭证处理记帐出报表报税…理财银行融资股票融资投资资金管理管理会计预算管理财务分析风险监控成本控制决策支持…帐房先生理财师规划/分析/控制师2019年9月诺亚舟咨询版权所有16设立目标业务模型计划预算监控分析报告共享信息企业绩效闭环式管理•目标设定•平衡记分卡•企业资源•约束手段•企业收益•财务计划•资源分配•预算编制•需求分析•信息收集•监控预报•成果分析•差异分析•报表合并•运营管理•法律法规2019年9月诺亚舟咨询版权所有17全面预算和其他管理职能之间的关系计划预算计划计划预算预算业绩评价业绩业绩评价评价业绩报酬业绩报酬业绩报酬管理努力工作努力管理努力管理努力工作努力工作努力分解分解实现实现挂钩挂钩激励激励完成完成引导引导把公司战略与行动联系起来把公司战略与行动联系起来为创造公司价值的行为付酬为创造公司价值的行为付酬业绩是付酬的依据计划业绩指标解释和传达战略个人目标与公司目标相结合实现个人目标与公司目标相结合实现业绩控制业绩控制战略和目标战略战略和目标和目标转化转化2019年9月诺亚舟咨询版权所有18全面预算管理的八大关键成功因素战略管理高度整合战略、规划和预算紧密联系权威组织高层领导和广泛参与上下互动引导+主动，减少往复循环预测调控+激励，处理变化责任中心权责/考核的细化预算控制建立预算监控体系预算体系合理的预算体系DesktopSystemIBM3X74DesktopSystemDesktopSystemLaptopcomputerDot-matrixprinterDot-matrixprinterDot-matrixprinter业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行2019年9月诺亚舟咨询版权所有19全面预算管理的关键之一将战略、业务计划与预算高度整合2019年9月诺亚舟咨询版权所有20建立健全的预算组织体系“一把手”工程建立合理广泛的预算责任单位体系全面预算管理关键之二2019年9月诺亚舟咨询版权所有21高管层事业部/职能部门各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算预算总体目标B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标E各部门编制详细的计划与预算F财务部汇总数据，编制预算A预算准备财务预算表单预算执行与分析预算调整上下互动：引导＋主动全面预算管理关键之三2019年9月诺亚舟咨询版权所有22全面预算管理的关键分析和建立合理的责任中心及目标分解体系全面预算管理关键之四投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联系产出投入收入中心无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报成本中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用费用中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用2019年9月诺亚舟咨询版权所有23分析和建立合理的责任中心及目标分解体系全面预算管理关键之四销售收入制造成本管理费用营业费用财务费用所得税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1－资产负债率）×净资产利润率资产净利率（净利润/总资产）I利润中心投资收益销售收入÷销售收入÷应收帐款销售净利率净利润主营业务利润存货预付帐款固定资产、无形资产、其他业务利润平均总资产资产周转率各职能部门将目标分解至下属各预算单位业务部门费用中心销售收入制造成本管理费用营业费用财务费用所得税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1－资产负债率）×净资产利润率资产净利率（净利润/总资产）I利润中心投资收益销售收入÷销售收入÷应收帐款销售净利率净利润主营业务利润存货预付帐款固定资产、无形资产、其他业务利润平均总资产资产周转率各职能部门将目标分解至下属各预算单位业务部门费用中心销售收入制造成本管理费用营业费用财务费用所得税销售部市场部生产部物流中心各车间及工序利润中心铁运中心权益乘数（1/（1－资产负债率）×净资产利润率资产净利率（净利润/总资产）I利润中心投资收益销售收入÷销售收入÷应收帐款销售净利率净利润主营业务利润存货预付帐款固定资产、无形资产、其他业务利润平均总资产资产周转率各职能部门将目标分解至下属各预算单位业务部门费用中心2019年9月诺亚舟咨询版权所有24全面预算管理的关键设计合理的预算体系生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算全面预算管理关键之五2019年9月诺亚舟咨询版权所有25设计合理的预算体系全面预算管理关键之五多角度编制预算将预算细化某企业销售收入预算：实施前：产品、时间实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间某企业费用预算：实施前：部门、时间实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）时间部门时间（月、季、年）产品渠道销售收入客户区域销售员2019年9月诺亚舟咨询版权所有26设计预算控制体系全面预算管理关键之六部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考2019年9月诺亚舟咨询版权所有27建立动态预算管理体系：滚动预算体系全面预算管理关键之七总数总数总数3月2月1月四季度三季度二季度一季度2006年预算（一）差异分析一季度实际二季度预测总数总数6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（实际）2006年预算（二）总数一季度2007年预算2019年9月诺亚舟咨询版权所有28建立深层次预算分析跟踪全面预算管理关键之八2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149%产品销售收入上升3.1亿，幅度达到10%销量上升带来的收入增加8.3亿价格下降带来的收入减少5.2亿产品销售成本上升1.3亿，幅度达到8%材料单耗下降带来的成本下降4亿销量上升带来的材料成本上升