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《企业出纳实务》课程《企业出纳实务》主讲人：程秋芳《企业出纳实务》课程认识出纳岗位工作库存现金核算与管理银行存款核算与管理银行票据结算银行非票据结算《企业出纳实务》课程内容出纳报告与出纳工作交接《企业出纳实务》课程《企业出纳实务》课程【知识目标】项目一认识出纳岗位工作1.了解出纳工作的特点和要求；2.熟悉出纳岗位的工作内容；3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵制制度。《企业出纳实务》课程（一）什么是出纳？“出纳”中的“出”是支出的意思，“纳”是收入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。出纳是指货币资金的收入与支出出纳含义出纳工作出纳人员项目一认识出纳岗位工作有广义和狭义之分。广义上讲，票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作；狭义的出纳工作则仅指各企业财会部门专设出纳岗位的各项工作。有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门从事资金收付与核算工作的出纳人员。一、出纳工作内容《企业出纳实务》课程（二）出纳工作特点专业性政策性工作特点及时性（三）出纳工作内容实物保管与清点货币资金收付结算工作内容点收保管支出清查●填制和审核原始凭证●支、收取现金和银款●登记日记账及备查账●对账及查错纠错●编制出纳报告●资料归档●工作交接社会性、繁杂性《企业出纳实务》课程二、出纳岗位设置及人员配备实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。企业规模较大企业规模较小财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳岗位岗位设置人员配备企业规模较大企业规模较小设置1名出纳人员酌情设置2名及以上人员《企业出纳实务》课程三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制2.白条抵库：以个人或单位名义开具的不符合财务制度和会计凭证手续的字条与单据，顶替库存现金的行为。1.坐支现金：收到现金（营业款）以后不往银行存，直接从收到的现金（营业款）中开支。3.空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额。《企业出纳实务》课程判断题：1.保管库存现金、银行存款、票据、有价证券等是出纳人员的职责之一。（）2.为了避免重复收付，出纳人员应在收付款原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。（）3.出纳人员可以签发空头支票，也可以出租、出借银行账户为其他单位办理结算。（）4.出纳应根据审核后的收付款记账凭证，逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（）5.出纳应严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金，不得挪作他用。（）《企业出纳实务》课程判断题：1.出纳会计能够兼管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。（）2.支票签发与支票审核可以由同一个人办理。（）3.可以由同一个人保管企业财务专用章和法定代表人印章。（）4.货币资金的会计记录要与审核监督职务分离。（）《企业出纳实务》课程四、出纳人员基本职业素质要求职业道德要求财务政策要求素质要求职业技能要求爱岗敬业熟悉法规依法办事客观公正搞好服务保守秘密《企业出纳实务》课程五、基本案例【案例引入】本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务为例加以说明。该公司的基本情况如下：成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制造企业。主要生产C1、C2机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路18号，电话028——88268966。公司注册资本300万元，西南公司占40%股份，其余2家各占30%股份。《企业出纳实务》课程法定代表人、总经理：郑光明财务主管：常有钱，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。综合会计：张杨，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。制单会计：高文，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报表等工作。出纳：李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务办理等工作，保管法定代表人章。《企业出纳实务》课程公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。企业纳税人识别号：510302758189809，开户行及账号：中国工商银行成南支行4402905009090810008。行号；102651001966；属于一般纳税人，增值税率为17%。所得税率为25%；库存现金限额为4000元。该公司发生的经济业务见本教材的各学习项目。《企业出纳实务》课程