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业务和系统一体化，增强企业竞争力。TM中国电信MSS项目毕博管理咨询（上海）有限公司2003年3月财务管理概念性流程设计中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿中国电信概念性流程设计1.财务管理2.工程管理3.人力资源管理4.信息数据管理（统计）5.信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿财务管理概念性流程设计提纲1.未来财务管理模块的管控模式2.整体流程关系图3.概念性流程图及流程设计指导原则中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿未来财务管理设计的整体思路1.设计目标1)确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性2)运用有效的预算事前、事中、事后控制及考核手段，以确保中国电信的经营活动按照既定的战略目标进行3)建立集成、高效的核算体系，以确保中国电信得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果4)提高资金的利用效率，降低整体资金成本5)优化财务服务流程效率和质量，提高内部客户满意度6)形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿未来财务管理设计的整体思路（续）2.主要设计内容1)财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化本地网深化推行收支两条线管理：收款集中、付款集中推行省公司内部资金融通集中方式和现金流量预测预算管理集中化通过MSS系统加强总部对下属单位预算执行过程控制统一各省上下级单位的预算管控周期和详细程度财务核算集中化通过MSS集成各单位的核算系统、报表系统本地网统一进行会计核算统一本地网开帐部门、结算期和帐单2)业务信息透明化、集成化，具体表现为：上级财务和管理人员随时掌握各下级单位的财务信息各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息减少数据的二次输入，确保各种口径数据的一致性工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿财务管理概念性流程设计提纲1.未来财务管理模块的管控模式2.整体流程关系图3.概念性流程图及流程设计指导原则中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿1.财务管理财务管理概念性设计范围2.工程管理3.人力资源管理4.统计分析1.1预算管理1.1.1预算编制与审批下达1.1.2预算月度滚动1.1.3预算执行控制1.1.4预算调整1.1.5预算分析考核1.2应收管理1.2.1开帐及收入确认1.2.2收款管理1.2.3坏帐核销流程1.3资金管理1.3.1资金计划编制1.3.2贷款管理1.3.3资金下拨1.3.4资金上划1.4核算管理1.4.1会计科目表维护1.4.2日常会计核算、结账流程1.4.3税款缴纳工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿1.财务管理财务管理概念性设计范围（续）2.工程管理3.人力资源管理4.统计分析1.7固定资产管理1.5应付管理1.5.1合同付款（工程类）1.5.2合同付款（非工程类）1.5.3预支款管理1.5.3备用金管理1.5.4费用报销1.6工程会计管理1.6.1工程核算及竣工决算注：固定资产管理需提业务需求，不进行概念性流程设计工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿未来财务管理的整体流程关系图资金管理预算管理应收管理核算管理应付管理工程会计管理经营预算投资预算成本费用预算会计凭证对帐单会计凭证银行进帐单会计凭证财务报表／税务报表发票/催款信/帐龄分析应付帐款报表资金计划银行余额公司战略资金报表合同发票单据项目预算固定资产管理资产数据折旧项目结算工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿财务管理概念性流程设计提纲1.未来财务管理模块的管控模式2.整体流程关系图3.概念性流程图及流程设计指导原则中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿预算管理预算编制与审批下达预算执行控制预算分析考核预算的调整1.公司战略2.历史执行数据3.成本开支标准4.市场预测预算模型MSS系统1.合同管理2.付款管理3.历史执行数据4.年度预算数据季度预算财务分析报告1.历史执行数据2.年度预算数据核算报表MSS系统预算月度滚动月度预算预算模型1.预算累计执行情况预算执行数据1.考核方法工程财务统计人力资源管控模式管控流程数据流信息系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿未来预算管理概念性流程设计－预算编制与审批下达流程MSS系统数据库省计财部预算归口部门集团计财部集团预算委员会MSS系统数据库业务归口部门战略、滚动性规划预算启动：培训并下发模型及年度目标编制业务经营计划审核汇总编制经营预算审核汇总编制投资预算根据业务需求提交各项成本费用预算归口部门进行分类汇总审批审核汇总编制财务成本预算省全面预算初稿根据各省情况调整个模块预算成本中心预算预审经营预算投资预算财务成本预算预算调整对省及专业部门进行质询年度资本性支出总盘流程预算调整签发预算录入预算下发各部门省预算启动录入预算下发各省9月中11月中12月初12月中12月底汇总产生全面预算中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿预算归口部门预算归口部门未来预算管理概念性流程设计－预算编制与审批下达流程（续）成本中心计财部成本中心业务归口部门计财部预算委员会地市公司省公司参加集团预算启动，接受预算模型和培训预算启动，目标下达进行各专业下年度目标预测进行预算模型修改预算培训并下发模型启动预算编制编制各类成本费用需求财务成本预算归口部门审核编制相关成本费用预算计财部审核汇总，编制财务预算，产生全面预算初稿编制本地网各类业务经营收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程业务归口部门预算预审预算调整预算委员会上交省公司审批编制各类成本费用需求财务成本预算计财部审核汇总，编制财务预算编制本省业务经营收入计划经营预算审核汇总，编制经营预算投资预算审核汇总，编制投资预算年度资本性支出总盘流程预算预审预算调整对地市和专业部门预算质询调整省公司和地市公司预算预算沟通会，结合地市公司预算调整省各模块预算上交集团审批收到集团下发预算签发预算录入预算，下发地市预算对二级单位和专业部门进行预算质询调整地市公司预算录入预算MSS系统数据库MSS系统数据库9月中9月底9月底10月中10月底11月初11月中1月初1月底12月底汇总产生全面预算初稿编制各类成本费用需求编制各类业务经营收入计划区县相关部门归口部门审核编制相关成本费用预算中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程1.流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市公司年度全面预算启动、编制、审批、下达，包括年度经营预算、投资预算和财务预算编制2.流程设计整体目标1)全面预算编制从公司战略出发，实现真正意义上的预算与战略规划的紧密联系2)确保预算编制的合理性，实现全面预算编制过程上下级充分沟通3)确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密3.流程主要控制点1)集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会2)集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审3)集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专业部门进行预算质询4)各级计财部预算下发并录入系统中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程（续）4.流程前提假设1)全面预算的管理体系将基于麦肯锡的全面预算管理模型的理念基础上，根据MSS项目的需要设计概念性流程。2)为确保预算的编制有句可依，“战略、滚动性规划”应能明确下一年度的分区域、分业务、分模块的目标3)建议预算管理委员会的组成：预算管理委员会是一个非常设机构，由公司总部总裁办公会成员和计财部总经理、计财部预算处负责人、各业务部门行业专家组成，由公司总经理担任预算管理委员会主任，财务总监担任委员会副主任。设立预算管理委员会秘书，由财务总部预算具体编制与操作人员担任4)确保预算管理责权利匹配，落实成本中心为成本预算的编制和控制、考核责任单位5)集团对省、省对地市、地市对区县局预算管理的详细程度不一致，概念性设计阶段不予详细展开，但需遵循预算上报、下发、控制、考核的详细程度一致的原则中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿流程设计指导原则－预算编制与审批下达流程（续）4.流程前提假设6)成本中心为实际发生成本费用预算，进行控制的基层单位、直属部门、项目组，由成本中心负责提出预算是为了确保预算编制部门和预算控制部门统一，责权利匹配7)预算归口部门指对预算模块进行统一归口的部门，业务归口部门指业务上对预算进行负责的部门：如经营预算归口部门为市场部，业务归口部门有大客户部、国际部等；投资预算归口部门为投资处，业务归口有市场部、行政部、网发部等；财务预算归口部门为预算处，而业务归口为:人力资源预算归口人事部，办公费预算归口行政部等8)区县局及地市一级的成本中心、业务归口部门、预算归口部门在编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通9)明确各预算责任中心定位，以及各责任中心的责权划分，以便未来对责任主体进行考核。10)由于不可抗力而导致预算下发推迟，省可以根据地市上报沟通结果下发第一季度（详细程度和正式预算一致）的预算预案，作为控制依据，正式预算下发后，省对地市质询时，第一季度以预算预案为准，并根据正式预算调整以后各季度预算中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿汇总产生全省预算未来预算管理概念性流程设计－预算月度滚动流程地市各部门每月分别编制部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总经营、投资、财务成本月度滚动预算地市计财部预算委员会审批季度预算内月度滚动预算省各部门省计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总省本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统地市各二级单位各部门每月根据季度预算和累计预算执行情况滚动编制月度预算二级单位经理审批月度滚动预算月度滚动预算预算执行控制流程计财人员汇总二级单位财务成本预算和经营预算超季度预算季度内预算将审批通过的预算录入系统预算调整流程MSS系统数据库MSS系统数据库预算执行控制流程报备，作为审核资金计划和月度分析依据季度内预算集团各部门集团计财部每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算各部门经理审批月度滚动预算汇总集团本部经营、投资、财务成本月度滚动预算预算委员会审批季度预算内月度滚动预算将审批通过的预算录入系统预算执行控制流程MSS系统数据库超季度预算预算调整流程季度内预算报备，作为月度分析依据中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿流程设计指导原则－预算月度滚动流程1.流程适用范围适用于中国电信地市、省、集团公司每月底滚动细化季度经营、投资、财务成本预算到月的过程2.流程设计整体目标1)确保月度滚动预算和季度预算的一致性2)确保预算编制合理性、准确性和可行性3.流程主要控制点1)地市／省／集团各部门经理审核滚动预算2)预算委员会审批季度预算内滚动预算3)超季度预算的滚动预算需走预算调整流程中国电信MSS项目©2003中国电信与毕博管理咨询版权所有机密文件讨论稿流程设计指导原则－预算月度滚动流程（续）4.流程前提假设1)每月末各预算基层单位同时编制部