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被审计单位:南宁骏业编制人：徐红丽日期：索引号：会计期间或截止日：2005-01-01至2005-12-31复核人：日期：页码：已审数%未审数%①②③④⑤=④-②流动资产其中：货币资金2828836.6414.011486896.657.2-6.81存货##########4.1508135.182.46-1.6应收账款3410123.716.891871228.149.07-7.82长期投资00000固定资产净额7426073.2336.7911544657.255.9619.17在建工程274900013.62383970018.614.99长期待摊费用00000无形资产1839201.069.111184102.585.74-3.37资产合计20186494.210020631884.21000流动负债3353998.321001415778.0748.56-51.44长期负债00150000051.4451.44负债合计3353998.31002915778.071000实收资本1400000083.171400000079.02-4.15资本公积5000002.97514453.772.9-0.07未分配利润18281210.510.862508404.4714.163.3权益合计16832495.910017716106.11000主营业务收入8038116.67100943258001000主营业务成本3332755.5841.463833347.9940.64-0.82管理费用2117944.6426.353383929.1335.879.52营业费用413447.495.14166451.281.76-3.38净利润1410246.3517.541259156.4413.35-4.19注：“说明”栏仅分析增减比例超过%以上的项目纵向趋势分析表2004年2005年说明会计报表项目增减数（%）被审计单位:南宁骏业编制人：徐红丽日期：索引号：会计期间或截止日：2005-01-01至2005-12-31复核人：日期：页码：2004年2005年增减数①②③=②-①偿债能力比率1、流动比率流动资产/流动负债244%287.01%43%2、速动比率速动资产/流动负债217%240.52%23%财务杠杆比率1、负债比率负债总额/资产总额16.62%14.13%-2.49%2、负债权益比率负债总额/所有者权益总额19.93%16.46%-3.47%3、利息保障倍数（税前利润+利息支出）/利息支出100.00%100.00%0.00%经营效率比率1、存货周转率主营业务成本/平均存货401.00%573.93%172.93%2、应收账款周转率主营业务收入净额/平均应收账款216.17%357.22%141.05%3、营运资金周转率主营业务收入净额/（流动资产-流动负债）166.83%356.26%189.43%3、总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额40.91%46.22%5.30%获利能力比率1、销售毛利率销售毛利/主营业务收入58.54%59.36%0.82%2、营业费用率营业费用/主营业务收入5.14%1.76%%-3.38%3、净资产收益率净利润/平均净资产8.62%7.29%-1.33%4、资产净利率净利润/平均资产总额7.18%6.17%-1.01%2、平均存货、平均应收账款、平均净资产、平均资产总额按年初、年末余额平均计算比率趋势分析表说明注：1、速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付货款3、“说明”栏仅分析增减数超过50%以上的指标比率指标计算公式1.南宁骏业在2004-2005年间流动比率基本大于或者等于2，即短期偿债能力基本能够保证。2004年流动比率仅为1.93，流动资产不能保证偿还流动负债的能力。2.南宁骏业从04年到05年的流动比率总是呈下降趋势，主要原因是存货周转率降低，存货周转期长从而影响营业周期，营业周期变长，就影响了存货的变现能力。被审计单位:南宁骏业编制人：徐红丽日期：索引号：会计期间或截止日：2005-01-01至2005-12-31复核人：日期：页码：1.企业的流动资产和流动负债比率都比较大，流动比率为2：1比较合适，说明企业的流动资产较多，偿债能力强，但不利于企业资产的增值。2.速动资产增加，流动负债减少，使得比率大于1，这对企业是不利的。3.企业存货周转率、应收账款周转率、营运资金周转率都比较高，这是比较好的，但也存在一定缺陷，可能企业存货不稳定。4.营业费用率有所降低，营业费用减少，企业可能存在虚减费用而虚增利润，从而少纳税的目的。初步确定审计的重点领域有：管理费用、财务费用、固定资产、应收账款、存货项目经理对测试结果的综合分析或初步确定的审计重点分析性测试情况汇总表测试项目重要事项说明2、纵向趋势分析表3、比率趋势分析表1、横向趋势分析表1.2005年与2004年相比，货币资金相对较少了而固定资产增加了，是把货币用于购入固定资产。2.管理费用，05年比04年增加的比率过大，重点加大对管理费用的审查。3.应收账款变动较大，重点审查应收账款的真实性。1.管理费用异常，可能存在多列支出，虚增费用，导致利润的减少，从而达到少交税费的目的。