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1第十一讲公共财政北京航空航天大学公共管理学院2本讲内容•第一节公共财政的职能与国家预算•第二节公共财政支出•第三节公共财政收入•第四节公共财政政策3第一节公共财政的职能与国家预算4第一节公共财政的职能与国家预算公共财政是研究政府理财活动及其对资源配置和收入分配影响的一门学科。所谓公共财政的职能是指政府的财政活动在经济和社会中所固有的功能，是政府活动对经济的各个方面所产生的影响和变化的高度概括。它既表现为公共财政的作用，也表现为公共财政的职责或责任。5第一节公共财政的职能与国家预算•一、公共财政的概念•1、公共产品与私人产品•公共产品和私人产品是社会产品中的两极产品，与私人产品相比，公共产品所具有的两个基本特征是非排除性和非竞争性。•2、公共经济部门和私人经济部门•公共经济部门指政府。私人经济部门主要指家庭和私有企业。6第一节公共财政的职能与国家预算•一、公共财政的概念•3、公共财政•政府通过国家预算，以有别于市场的方式来提供这类公共产品，满足公共需要。作为公共经济部门，政府介入经济运行可采用的方式很多，如计划、法律、货币金融政策等，但公共财政指的只是政府的经济行为中与国家预算有关的那一部分。7第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•市场失灵的客观存在，使政府介入或干预有了必要性和合理性的依据。为了弥补或纠正市场失灵，要求政府从多方面介入社会经济运行，以达到社会资源配置合理，收入分配公平及经济稳定发展的目的。•通过国家预算下的财政收支活动来纠正市场失灵，是极其重要的手段之一。由此，资源配置、收入分配和经济稳定发展也就成为公共财政的三大职能。8第一节公共财政的职能与国家预算9第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（一）资源配置职能•对不能由市场提供的产品，政府通过国家预算政策来提供，这种活动进而会对整个经济资源的使用方式产生影响，这就是公共财政的资源配置职能。•资源配置就是利用有限的资源形成一定的资产组合、产业结构、技术结构以及地区结构等，以达到优化资源结构的目的。10第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（一）资源配置职能泰安华鲁锻压机床有限公司“大型船舶成型专用装备制造”项目列为中央预算内投资计划据鲁发改投资【2009】1053号《山东省发展改革委山东省经信委关于转发国家下达我省重点产业调整振兴和技术改造（第一批）2009年第二批新增中央预算内投资计划的通知》，我公司“大型数控船舶成型专用装备制造”项目被列为“国家重点产业调整振兴和技术改造（第一批）2009年第二批新增中央预算内投资计划”。本项目产品为12500mm以上的数控船用卷板机，项目达产后可形成年生产能力约30台。11第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（一）资源配置职能••1、通过财政支出进行资源配置•公共产品的提供••2、通过税收进行资源配置•税种的变化和税率的调整12第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（二）收入分配职能•公共财政的收入分配职能，就是在一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。13第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（二）收入分配职能•1、按照支付能力原则设计的税收制度•通过征税强制性地把财富从那些应该减少收入的人们手中收集起来。•2、按照受益能力原则设计的转移支付制度•通过各种补贴或失业救济金等制度，以货币或实物形式把这些财富转移给那些应该增加收入的人们。14第一节公共财政的职能与国家预算遗产税的征收截至2004年8月底，我国本、外币存款余额为24.35万亿元，其中本、外币居民储蓄余额为12.14万亿元。经济学家分析，我国已经有一大批人进入了高收入阶层，占储蓄账户总数的20%的高收入阶层，其存款占总储蓄额的60%以上。相对保守的估计，全国资产总量在100万以上的高收入家庭，至少在一千万以上。因此，遗产税的开征有了雄厚的现实经济基础。同时，朱镕基总理在2002年《政府工作报告》中提出我国的基尼系数已经达到0.39，接近国际警戒水平。有关经济学家认为，我国目前的基尼系数，实际上已超过国际上0.4的警戒线，社会现实表明，我国社会的贫富差距确实在渐渐加大，这也对遗产税与赠与税的开征提出了迫切要求。15第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（三）经济稳定发展职能•自由竞争的市场经济必然会出现经济的不稳定，经济不是大幅度波动，就是为长期的持续的失业和通货膨胀所困扰。因此就需要政府的干预和调节，以消除经济中的过大波动，使之能够相对稳定的发展。•公共财政的经济稳定发展职能是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续发展的目的。16第一节公共财政的职能与国家预算•二、市场失灵与公共财政的职能•（三）经济稳定发展职能•经济发展与经济增长。经济增长指的只是一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。而经济发展的含义比经济增长要广，它不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的良性变化，17第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•政府的财政政策是通过财政收支来体现的，而政府的基本财政收支计划就是通常所说的“国家预算”。国家预算体现了政府的经济政策，包括平衡、紧缩或扩张的财政政策。18第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•（一）国家预算的分类•1、从形式上，国家预算可以分为单式预算和复式预算。•单式预算是指在预算年度内将各类财政资金按收入和支出类别统一在一个计划表格中加以反映和计算，它是传统的预算编制方式；•复式预算是指在预算年度内将各类财政资金按经济性质的不同，分别在两个或两个以上的计划表格中加以反映和计算。19第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•（一）国家预算的分类•2、从编制方法上，国家预算可分为增量预算和零基预算。•增量预算是指财政收支计划指标是在上一个财政年度的基础上，根据新的财政年度的发展情况而递增的一种预算编制方法；•零基预算则是指财政收支计划指标的确定只以新财政年度的实际需求为依据，而不考虑上一财政年度各项支出基数的一种预算编制方法。20第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•（二）国家预算的原则与构成•1、原则•（1）公开性。•（2）可靠性。•（3）完整性。•（4）统一性。•（5）年度性。21第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•（二）国家预算的原则与构成•2、构成•在我国，国家预算由中央预算和地方预算构成，地方预算由省、市、县和乡镇预算所构成。按照收支管理范围，国家预算又分为总预算和单位预算两类。中央总预算是由中央各部门的单位预算和企业财务收支计划组成；省总预算由本级各部门单位预算和企业财务收支计划以及县总预算组成；县总预算由本级各部门预算和企业财务收支计划以及乡镇总预算组成。这也是我国国家预算体系的构成。22第一节公共财政的职能与国家预算23第一节公共财政的职能与国家预算•三、国家预算•（三）国家预算的程序•1、预算编制•2、预算执行•3、预算调整•4、决算•24第二节公共财政支出25第二节公共财政支出•公共财政支出是指政府把筹集到的财政收入有计划地进行分配和使用，转化为政府实现其职能所需要的商品和劳务或其它支出的过程。它不仅是政府实现其职能的主要手段，还是国民经济发展重要的资金来源，实现社会公平的重要途径。26第二节公共财政支出•一、公共财政支出概述•（一）公共财政支出的分类•1、按其是否有直接补偿，公共财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。•2、按公共财政支出的项目，它可以分为基本建设支出、流动资金支出、支农支出、文教科学卫生事业支出、国防支出、行政管理支出及价格补贴支出等。27第二节公共财政支出•一、公共财政支出概述•（一）公共财政支出的分类•3、按国家职能，公共财政支出可以分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。•4、按公共财政支出与再生产的关系，它还可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。•5、按公共财政支出的目的，它可以分为预防性支出和创造性支出。28第二节公共财政支出•一、公共财政支出概述•（二）公共财政支出的原则•1．经济效益原则。•2．公平原则。•3．稳定原则。29第二节公共财政支出•二、公共财政支出的规模与结构•（一）公共财政支出的规模•通常用于衡量公共财政活动的规模的指标，是财政支出占GDP的比重。•财政支出占GDP的比重，各个国家有所不同，而在同一个国家的不同历史发展时期也各不相同。30第二节公共财政支出年份财政支出（亿元）GDP（亿元）财政支出占GDP的比重（%）19506842616.01960654122053.61975821250352.819781122362430.919801229451827.219852004896422.3199030841854816.6199166872161815.7199237422663814.1199346423463413.4199457934662212.4199568245826111.7199679146779511.7199791977514712.21998107987834513.81999131888206716.12000158878940417.8中国不同年份财政支出占GDP的比重31第二节公共财政支出187019131920193719601980199019951997瑞典5.76.38.110.431.060.159.165.662.3比利时///21.830.358.653.653.852.2奥地利//14.715.235.748.148.652.550.7法国12.617.027.629.034.646.149.852.750.6意大利11.911.122.524.530.141.953.652.750.6荷兰9.19.013.519.033.755.254.151.449.1德国10.014.825.042.432.447.945.149.547.7新西兰////26.938.157.546.845.9挪威3.78.313.7/29.937.549.747.644.7加拿大//13.318.628.638.846.746.542.6西班牙/8.39.318.418.832.242.044.842.2英国9.412.726.230.032.243.039.943.039.7爱尔兰////28.048.939.038.036.1澳大利亚////21.231.634.836.235.5日本8.88.314.825.417.532.031.335.635.2美国3.91.87.08.627.031.832.832.932.01870年-1997年各国政府支出占GDP的比重（%）32第二节公共财政支出33第二节公共财政支出•二、公共财政支出的规模与结构•（二）公共财政支出的结构•公共财政支出的结构与政府的职能密切相关。一般来说，政府的职能可分为经济管理职能和社会管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成了经济管理支出和社会管理支出。34第二节公共财政支出年份经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出197960.113.6717.374.923.94200134.2427.587.6318.5811.971979年和2001年我国各类财政支出项目占财政支出总额的比重（%）35第二节公共财政支出36第二节公共财政支出•三、公共财政支出的成本效益•1、公共财政支出一定要讲求效益最大化。•2、成本效益分析，就是针对政府确立的政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分析，选择出最优的财政支出方案。•3、在进行成本效益分析时，需要注意的是，与私人经济部门所追求的利润最大化目标不同，政府进行经济决策是以社会效益最大化为目标的。37第三节公共财政收入38第三