企业信息化管理审计重点(PPT 115)

计算机审计–HughYanHughYan1企业信息化管理审计重点2计算机审计–HughYan企业信息化管理审计重点一、企业资源计划（ERPEnterpriseResourcesPlanning）审计重点二、ERP技术与MRP应用审计重点三、MRP制造资源计划系统审计重点四、ERP系统技术特点审计重点五、业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点六、采购管理审计重点七、销售管理审计重点八、生产计划审计重点九、人力资源管理审计重点十、财务管理审计重点十一、成本管理审计重点十二、供应链管理–从供应商到客户的全面管理审计重点十三、ERP项目风险管理审计重点3计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（一）企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的内涵。ERP的定义•ERP的基本思想就是将企业的业务流程看作是一条供应商、企业本身、分销网络、客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分为几个相互协同作业的支持子系统，如财务管理、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，以及竞争对手监视管理、合作伙伴管理等。既适合小企业的简单关系，也适合于跨国大公司之间的经营运作。4计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二）企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的内涵ERP系统有三个显著的特点：•它是美国著名的计算机技术咨询和评估几天在制造资源计划的基础上发展而成的面向供应链的管理思想•综合了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通信成果•整合了企业管理概念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机技术资源ERP系统的主要优势•“社会一体化”发展思想•强大的系统功能•灵活的应用环境•实时控制能力5计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（三）企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的内涵。ERP系统的特点•扩展了管理系统和集成的范围•满足同时具有多种生产组织类型的企业的需要•采用计算机和网络通信技术的最新成就•同企业业务流程重组密切相关6计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（四）ERP技术与MRP应用审计重点ERP发展历程1970年代产生的MPR（MaterialRequirementsPlanning）制造资源计划。•是基于物料库存管理的生产管理系统•围绕生产的产品，按照时间、地点、数量安排物料•按照各种物料真正需要的时间安排定货、决定库存•是一个以物料为中心的闭环式生产计划•发展到以生产管理为重点的资源管理计划MRP的产生。在1960年代，流行的库存管理方法，如订货点法、经济批量法、ABC库存分类法以及一些优化数学模型得到应用。MPR软件解决了如下问题：•向生产和供应部门提供准确和完整的物料清单•按照生产进度提出生产产品数量的计划•对于物料项目按照优先顺序作出安排•动态跟踪实际生产进度，调整生产计划和物料计划7计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（五）ERP技术与MRP应用审计重点MRP系统的结构MRP系统逻辑流程。MPS–MasterProductionSchedule主生产计划BOM–BillOfMaterials材料清单MRP是根据MPS、BOM、存货单等资料，经过计算而制订的物料生产与采购计划，同时提出各种订单的补充建议，并对已经开工的订单进行修正的一种技术。8计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（六）ERP技术与MRP应用审计重点MRP系统的结构9计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（七）ERP技术与MRP应用审计重点MRP系统的生产计划子系统品名品种型号规格数量生产周期详细计划MRP系统的物料需求计划生成子系统由上而下逐层进行由产品主生产计划推出部件需求计划由部件需求计划推出零件需求计划库存量实际查询工序先后顺序，如关键路线法10计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（八）ERP技术与MRP应用审计重点MRP系统的库存帐务资料维护子系统固定库存资料变动库存资料ABC分类法11计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（九）ERP技术与MRP应用审计重点MRP信息系统，如上图MRP系统的输入信息•A–主生产计划（MPS），最终产品•B、C、D–物料清单（BOM），表示三个部件•a、b、c–零件•考虑库存记录•考虑工序顺序•制品文件、订货文件MRP系统的输出信息•A–采购指令单•B–生产指令单•各类报告12计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十）ERP技术与MRP应用审计重点MRP信息系统计划项目（如图）总需求量，或毛需求量计划入库量可用库存量净需求量计划订货量计划投入量闭环MRP系统（如图）MRP系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货时间等问题CRP–能力需求计划，根据需求计划去预测未来各个时段能力的需求，进而组织生产，改进工艺，进行外包、外协、分割任务等MRP+CRP=闭环MRP13计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十一）ERP技术与MRP应用审计重点14计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十二）ERP技术与MRP应用审计重点闭环MRP系统扩展功能能力需求计划子系统车间作业控制子系统15计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十三）ERP技术与MRP应用审计重点16计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十四）MRP制造资源计划系统审计重点MRPII的含义MRPII=MRP+长远规划+销售系统+财务系统。•对企业的制造资源进行计划、控制、管理•生产资源，物料、人、设备•市场资源，销售资源、供应资源•财务资源，资金来源和支出•工程制造资源，工艺、产品结构MRPII对企业经营的主要信息进行集成•计划的一贯性和可行性•管理的系统性•数据的共享性•动态应变性•模拟预见性•物流和资金流的统一17计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十五）MRP制造资源计划系统审计重点MRPII的系统逻辑流程图MRPII的系统效益（1）平均库存量减少20%-30%（2）加班减少50%-90%（3）装配劳动效率提高25%-40%（4）零件劳动效率提高5%-10%（5）服务水平提高到95%以上（6）产品质量提高明显改进MRPII的系统适应性（1）产品的BOM层次较多（2）有较大的批量规模（3）需求量有一定的稳定性（4）生产工艺有一定的稳定性（5）生产能力和供应商具有一定的稳定性（6）多品种、中小批量的生产组织形式18计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十六）MRP制造资源计划系统审计重点19计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十七）MRP制造资源计划系统审计重点MRPII对企业生产经营活动的影响市场销售生产管理采购管理财务管理技术管理20计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十八）ERP系统技术特点审计重点ERP技术及系统特点更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场作出快速响应支持企业人员、财务、制造、供应链、分销商的工作流管理更多地强调财务管理体系，资金流、物资流、信息流有机结合考虑了人力资源的管理和培训成本支持MRP、JIT（JustInTime）的混合管理模式支持最新的数据库技术、客户/服务器模式、电子数据交换EDI技术等21计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（十九）ERP系统技术特点审计重点ERP技术应用的主要经验企业领导支持结合厂情，合理计划决策创新企业组织机构和管理模式组织落实、政策落实、稳定队伍部门责任、岗位责任数据准备与编码标准化工作人员培训消化吸收、不断改进资金落实22计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十）ERP系统技术特点审计重点ERP发展的主要推动因素全球化市场要求异地企业运营、异种语言、货币的交易全球供应链和网络有利于企业重组灵活的应对市场需要流程工业计算机技术和INTERNETERP的核心管理思想体现对于整个供应链资源进行管理的思想体现精益生产、同步工程、敏感制造的思想体现事前计划、事中控制的思想23计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十一）ERP系统技术特点审计重点ERP与MRPII的区别在资源管理方面的区别在生产管理方式方面的区别在管理功能方面的差别在财务系统功能方面的区别在事务处理控制方面的区别在跨国、跨地区经营处理方面的区别在计算机信息技术方面的区别24计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十二）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点BPR流程重组的类型功能内的BPR功能间的BPR组织间的BPR25计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十三）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点BPR流程重组的程序26计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十四）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点流程重组的原则以企业目标为导向调整组织结构让执行工作者有决策的权利取得高层领导的参与和支持选择适当的流程进行重组建立畅通的交流渠道流程重组的思想组织结构应该以产出为中心，而不是以任务为中心让那些需要得到流程产出的人自己执行流程将信息处理工作纳入产出这些信息的实际工作中去将各地分散的资源视为一体将并行工作联系起来，而不是仅仅联系他们的产出使决策点位于工作执行的地方，在业务流程中建立控制程序从信息来源地一次性地获取信息27计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十五）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点流程重组的要点面向企业流程•各项作业活动–识别顾客需求–满足顾客需求–接受订单–评估信用–设计产品–采购物料–制作加工–包装发运–收款结帐–产品保修28计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十六）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点流程重组的要点面向企业流程•各项管理活动–计划管理–组织管理–用人管理–协调管理–监控管理–预算管理–报表管理29计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十七）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点流程重组的要点面向企业流程•信息系统–设备信息–人员信息–培训信息–后勤信息–资金信息30计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十八）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点流程重组的要点面向顾客与信息技术•面向顾客•合理运用信息技术实施业务流程重组的必要性•Internet•Extranet•Intranet•企业的股份制改造•企业的合并与重组31计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（二十九）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点BPR失败的原因失败的原因•生产不稳定•产量下降•员工士气低沉•管理成本上升•企业近期利润不足32计算机审计–HughYan企业资源计划审计重点（三十）业务流程重组BPR（BusinessProcessReengineering）审计重点BPR失败的原因错误地选择了重组的时机和条件•在企业陷入困境时选择重组•乘竞争对手重组的时机进行重