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11银行业的监管银行业的监管教学目的:了解银行业的监管体制及机构掌握银行业监管的主要内容借鉴国外银行监管的特点2教学内容教学内容E我国银行业的监管机构及其目标我国银行业的监管机构及其目标E商业银行监管的主要内容与方法商业银行监管的主要内容与方法E政策性银行监管的内容与方法政策性银行监管的内容与方法E英美银行监管的特点与启示英美银行监管的特点与启示重点：对商业银行业务的审慎监管、风险重点：对商业银行业务的审慎监管、风险监管内容监管内容3我国银行业的监管机构及其目标我国银行业的监管机构及其目标{{一、我国银行业监管机构的演变一、我国银行业监管机构的演变{建国以来到1984年，我国实行的是大一统的人民银行体制，没有监管当局，没有监管对象，也没有监管法律法规，因此，这一期间基本没有现代意义上的银行监管。{1984年我国形成了包括中央银行和专业银行的二元银行体制，由中国人民银行行使中央银行职能，履行对银行等金融行业的综合监管。1986年1月7日国务院颁布《中华人民共和国银行管理暂行条例》，这是我国第一部有关银行监管的政策规定，主要对市场准入方面进行了规定。4{1993年12月25日，国务院公布《关于金融体制改革的决定》，形成了我国分业监管体制的政策基础。1995年，《中国人民银行法》和《商业银行法》颁布，首次以国家法律的形式赋予了中国人民银行金融监管的职权。{1998年1月1日起，中国人民银行对所有商业银行实行完全的资产负债比例管理。从1998年到2003年初，中国人民银行对银行业的监管是按照银行的产权性质分设监管部门。5{2003年4月28日，我国成立了银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)。2003年12月27日，十届人大常委会第六次会议通过了《银监法》，并于2004年2月1日起施行。{《银监法》第二条规定“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作”；{《商业银行法》第十条规定“商业银行依法接受国务院银行业监督管理机构的监督管理⋯⋯”6{{二、我国银行业监管的目标与理念二、我国银行业监管的目标与理念{参照巴塞尔银行监管委员会的有关监管原则精神，结合我国金融业目前的发展水平和实际情况，我国银行业监督管理的目标：“促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。”{在这一目标下，银监会通过监管维护银行业公平竞争，以提高银行业的竞争能力。27{{我国银监会明确提出了“管法人、管风险、管内控、增强透明度”的四大监管新理念。{法人监管——指必须坚持法人监管，重视对每个金融机构总体风险的把握、防范和化解；{风险监管——指必须坚持以风险为主的监管内容，努力提高金融监管的水平，改进监管的方法和手段；8{内控监管——指必须注意促进金融机构风险内控机制形成和内控效果的不断提高；{透明度监管——指必须按照国际准则和要求，逐步提高监管的透明度。{银监会成立后，在总结中外银行监管经验教训的基础上，立足国情，借鉴国际通行做法，特别是《巴塞尔有效银行监管核心原则》，起草或出台了一些急需的规章制度，如《商业银行资本充足率管理办法》、《银行业监管统计管理暂行办法》、《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》等。9{商业银行是数量最多、分布最广的一种金融企业。一般来说，在各国中央银行、政策性银行、商业银行和其他金融机构共同组成的金融体系中，商业银行占据着主体的地位，特别是商业银行业务内容广泛，与社会经济各部门保持着密切的联系；商业银行的借贷资本运动与工商企业的资本运动具有密切关系，商业银行的业务活动对国家各项经济政策的实施具有重要的作用。10{为此要求商业银行严格遵守审慎经营规则。审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。{参考国际银行监管原则的变化可见：对商业银行的金融监管，既是审慎监管又是风险监管，前者强调经营的合规性要求；后者强调对风险的预防、控制要求。11{{三、银行监管的基本方式三、银行监管的基本方式{现场监管——指由监管当局指派具备相应专业知识和监管水平的人员组成检查组，深入被监管对象，按照统一规范的程序，带着明确的检查目标和任务，通过实地审核、查看、取证、谈话等具体方法，对其经营活动和行为进行实地检查的形式。{根据监管的目的、重点和范围，现场监管可分为常规全面监管和专项监管。全面现场监管涵盖被监管机构的各项主要业务及风险，以及管理内控的各个领域，要对商业银行的总体经营和风险状况作出判断。专项监管是指对商业银行的一项或几项业务进行的重点检查，具有较强的针对性和目的性。12{（2）非现场监管——指被监管单位按监管当局的要求定期或不定期报送各种报表资料，监管部门通过对这些报表资料的整理、审查和分析，对商业银行会计活动进行监管的方式。{非现场监管的主要环节：采集数据——对有关数据进行核对、整理——生成风险监管指标值——风险监测分析——风险初步评价与早期预警——指导现场监管。313商业银行监管的主要内容与方法商业银行监管的主要内容与方法{按照我国近年来出台的有关商业银行的监管法规，主要讨论以下内容：{一、对资本充足率的监管一、对资本充足率的监管（参见P65-70）{1、银行资本的概念及理解{银行资本——指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。{《国际商务辞典》的定义——商业银行自身拥有的或永久支配使用的资金。14{注意这个定义与会计理论上差别：会计学的解释是按照资产负债表内容，定义为：{“资产总值减去负债后的净值等于资本金”。{但是“银行资本”中除了实收股本外，还有债务资本，根据银行风险管理要求，甚至把各种补偿损失准备金也计算在资本范围之内，而这些项目却是体现在资产项目中的。15{由此说明：银行资本由所有者权益和债务资本构成，具有双重资本的特点。{前者属于银行资本中的内源资本；后者则属于外源资本,而且被银行列做补充资本，能为银行带来的好处：①债务利息税前列支，可降低筹资成本；②增加这类资本不会影响银行股东对银行的控股权；③此类资本有助于提高银行收益率。{这种债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款人之后。16{双重资本为银行资本管理提供了余地。它能在保证股东权益的条件下，通过调节资本结构，降低资金成本，发挥财务杠杆效应，提高银行的内在价值。{对双重资本各国商业银行的看法不一。对双重资本各国商业银行的看法不一。19881988年年77月，月，《《巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议》》统一了国际银行业的资本统一了国际银行业的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国际规范。际规范。17{2、银行风险管理中的资本构成⑴核心资本——由实收股本和公开储备组成的。其中实收股本具有特点：资本价值相对较稳定；资本成分是唯一的、相同的；在公开发表的账目中表示的；它对银行盈利差别和竞争能力极为关键;18按照我国2004年新规定，核心资本包括：实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。{资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。{盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。419{未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。{少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。20（2）附属资本——又称补充资本，它具体由未公开储备组成。（即重估储备、普通准备金或普通呆账准备金、混合资本债券和长期次级债务等组成）附属资本对银行风险的承受能力低于核心资本,监管中要求有所不同。按照我国2004年新规定，附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务。21{重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。{若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。22{一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。{优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。{可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券23{长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。{经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。24{3、我国银行资本充足率管理的演变过程2O世纪90年代始，中国金融业开始对外开放。也着手按国际惯例建立自己的资本充足标准。我国1995年《商业银行法》原则上规定资本充足率不得低于8％。1996年又参考资本充足性协议”的总体框架制定了《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》。525在规范商业银行资产负债比例管理时，对计算信用风险资本充足率的方法提出了具体的要求。1997年7月1日起执行《我国商业银行资产负债表内项目的风险权数》用以计算风险资产总额，虽然中国现行资本监管制度在许多方面与国际标准差距较大，但资本充足标准的制定和实施对银行业的影响还是很大的。26{2004年3月1起日我国已开始全面实施《商业银行资本充足率管理办法》，该《办法》借鉴“资本充足协议”和即将出台的巴塞尔新资本协议，制定了一套符合中国国情的资本监管制度{建立完整的资本监管制度，修改现行的资本充足率计算方法，《办法》明确要求，商业银行资本充足率不得低于8％，而且资本充足率的计算必须建立在各项资产损失准备充分计提的基础上。27{《办法》对商业银行实行分类管理，奖优限劣，鼓励资本充足率高的银行优先发展，扩大信贷规模，而对资本不足的银行，通过实施纠正措施，限制其资产扩张，督促其调整资产结构，尽快补充资本，建立审慎经营机制。{《办法》规定，商业银行应建立完善的资本充足率评估程序和管理制度，董事会承担本银行资本充足率管理的最终责任。28{2006年开始实施的《商业银行风险监管核心指标》规定中列出了“风险抵补”类指标，其中包括：盈利能力、准备金充足程度、资本充足程度。{通过上述的回顾，明显可见对商业银行通过上述的回顾，明显可见对商业银行资本充足率的监管逐步细化的，同时对我资本充足率的监管逐步细化的，同时对我国商业银行风险管理制度的日渐完善起到国商业银行风险管理制度的日渐完善起到有力的推动作用。有力的推动作用。290204060801001201401601802003年2004年2005年2006年2007年2008年我国商业银行资本充足率达标数系列1说明：截至2008年6月份末，我国商业银行资本充足率达标的银行已有175家，比年初增加14家；达标银行资产占商业银行总资产的84.2%。30{4、资本充足率及其计算{资本充足率的定义——指商业银行持有的、符合规定的资本规定的资本与商业银行风险加权商业银行风险加权资产之间的比率。资产之间的比率。{世界巴塞尔协议组织认为，银行的资产世界巴塞尔协议组织认为，银行的资产类别不同，因此其风险程度有差异，应该类别不同，因此其风险程度有差异，应该通过风险加权方法衡量资产总额；资本也通过风险加权方法衡量资产总额；资本也要按照承担风险程度分类。要按照承担风险程度分类。631{处于审慎经营的要求，商业银行资本充足率的计算还应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。{银监会按照有关法规对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。{商业银行应按照有关法规披露资本充足率信息。 32{资本充足率计算公式{资本充足率=（资本一扣除项）{/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资